期货风险准备金关于潍坊亚星化学股份有限公司的定期报告事后审核意见函

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上海证券交易所

  上证公函【20期货风险准备金18】0348 号

  关于对潍坊亚星化学股份有限公司 2017 年年度报告的事后审核问询函

  潍坊亚星化学股份有限公司:

  依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)、上海证券交易所《股票上市规则》及相关行业信息披露期货风险准备金指引等规则的要求,经对你公司2017年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请公司结合行业情况,进一步补充披露下述信息。

  一、审计意见及内部期货风险准备金控制

  1.持续经营能力存在不确定性。年审会计师对公司 2017 年度财

  务报告出具了带强调事项无保留意见的审计报告。强调事项段如下:

  “我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注二、2 所述,于

  2017 年 12 月 31 日,亚星化学流动负债高于流动资产总额

  823893253.53 元,累计亏损人民币 1185725696.49 元。这些事项或情况,连同财务报表附注十三、2(1)所示的其他事项,表明存在可能导致对亚星化学持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性”。

  请公司补充披露:(1)公司目前所有对外借款的具体情况,包括对应本金、利息、期限、到期日、借款对象、是否涉及抵押担保、是否违约、是否存在还款风险;(2)结合公司经营情况和经营能力,说明公司报告期盈利是否存在可持续性;(3)公司解决高负债、改善持续亏损、提高持续经营能力的具体措施;(4)公司搬迁事项目前的进展、后续安排及可能对公司生产经营的影响。

  2.内控存在重大缺陷。年报显示,报告期内公司发现 1 个非财

  务报告的重大缺陷。因公司污水排放问题,潍坊市环保局连续向公司出具《行政处罚决定》,截止报告期末,涉及处罚金额 943 万元。

  请公司补充披露上述内控重大缺陷是否消除,以及公司的具体整改计划和措施。

  二、公司经营情况

  3.分季度营业收入和净利润变动较大。年报显示,公司 2017 年

  分季度净利润、扣非后净利润、经营活动现金流变动较大。其中,

  公司四个季度收入差异较小,但第四季度净利润 1872 万元,扣非后

  净利润 1357 万元,分别占全年的 70%和 51%,远高于前三季度。同

  时,第三季度经营活动现金流 1.29 亿,但前两季度均为负数。请补

  充披露:(1)结合你公司主要产品销售情况、业务特点、经营模式、费用计提情况等,以及同行业可比公司分析各季度上述财务数据变动较大的原因;(2)净利润与经营活动现金流出现背离的原因;请会计师核查并发表意见。

  4.主要产品收入、毛利率均有较大增幅,但主要产品氯化聚乙

  烯毛利率仍为负值。年报显示,公司营业收入 18.83 亿元,较去年

  增加 32%,各主要产品氯化聚乙烯、水合肼营业收入同比增幅均在

  30%以上,ADC 发泡剂、烧碱营业收入同比增幅超过 40%。同时,上

  述产品毛利率同比均有所增加,ADC 发泡剂毛利率 24.9%,同比增加

  12 个百分点;水合肼毛利率 30%,同比增加 18 个百分点;烧碱毛利

  率 63%,同比增加 23 个百分点;但营收占比 65%的主要产品氯化聚乙烯,毛利率为-0.07%,同比增加 2 个百分点。年报披露,报告期营业收入增加的主要因素为产品价格上升及销量增加。

  请补充披露:(1)分产品列示产品价格变动及其影响营业收入

  的具体金额,并说明近三年相关产品价格变化;(2)分产品列示销量变动及其影响营业收入的具体金额,并说明近三年相关产品销量变化;(3)分产品列示产品成本构成及其对应金额;(4)补充说明

  氯化聚乙烯成本构成项目中职工薪酬、折旧较上年同期下降 50%以上的原因,其他成本 6000 万的具体构成、以及较上年大幅增加 157%的原因;(5)结合行业上下游变化情况,说明各主要产品销量提升的原因;(6)结合成本构成、销售价格和市场情况等,分析各产品毛利率提升的原因;(7)结合上述问题,量化分析主要产品氯化聚乙烯毛利为负,但报告期主业扭亏为盈的原因。

  5.存货大幅增加。年报显示,期末存货账面价值 1.79 亿元,同

  比增加 92.23%,主要因原材料 PE 库存增加。存货包括原材料 9711万元、库存商品 6099 万元、在产品 1951 万元,上述存货共计提存货跌价准备 956 万元,其中本期存货跌价准备减少 648 万元。另外,氯化聚乙烯报告期内产量同比增加 14%,销量同比增加 22%,但库存量同比增加 104%。请公司补充披露:(1)存货中原材料、库存商品、在产品的具体构成及金额;(2)结合问题(1),分析说明存货大幅增加的原因;(3)结合氯化聚乙烯产销量情况,说明期末库存量大幅增加的原因;(4)结合存货的具体构成,说明是否存在减值风险,存货跌价准备计提是否充分,以及本期存货跌价准备减少的具体原因。请公司年审会计师发表意见。

  6.液氯倒贴减少主营业务成本。年报披露,由于“碱氯失衡”,

  2017 年度公司因采购液氯获得供应商 1885.5 万的倒贴,该类补贴

  由供应商提供,为企业间发生的市场行为,在山东、河北等省份均存在。该等倒贴减少公司 2017 年度主营业务成本 1836.4 万元,为

  公司 2017 年度利润表的重要组成项目。该事项由年审会计师认定为关键审计事项。请公司补充披露:(1)液氯倒贴事项的具体情况;(2)以液氯为原材料的主要产品、计价、会计处理和依据;(3)根据化工行业信息披露指引的要求,结合公司主要产品的成本要素构成情况,量化披露原材料的价格波动情况及其对公司营业成本的影响。

  7.委托加工。年报显示,公司于 2016 年出售潍坊亚星湖石化工

  有限公司(以下简称亚星湖石),自 2017 年开始,亚星湖石在收取公司合理加工费的基础上将其产出所有氯化聚乙烯产品均独家提供

  给公司完成销售,公司总经销的氯化聚乙烯产品产能同比没有实质性变化。公司销售渠道包括业务人员直接销售、经销商代理销售、电子商务期货风险准备金平台销售。请你公司补充披露:(1)公司已于 2016 年出售亚星湖石,但 2017 年度仍为亚星湖石提供担保,还承担相应担保责任,公司在 2016 年处置亚星湖石时是否确认担保责任对应的负债及其依据;(2)公司销售亚星湖石生产的氯化聚乙烯涉及的产能、营业收入、营业成本、毛利率;(3)公司支付给亚星湖石的加工费金额和计算方式;(4)亚星湖石供货给公司的可持续性,若亚星湖石停止供货对公司的影响及应对措施;(5)公司各主要产品上述各销

  售模式涉及的收入;(6)公司各主要产品上述各销售模式涉及的收

  款方式、回款周期。

  三、关于公司财务信息

  8.应收票据、应收账款。年报显示,报告期内应收票据 1.03 亿元,较上期期末增加 35%;期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据中期末终止确认银行承兑票据金额 5.05 亿元,期末未终止确认银行承兑票据金额 571 万元。应收账款 7957 万元,较上期期末增加 85%。

  请补充披露:(1)报告期末应收票据中前五名的交易背景、形成原因、对手方情况,是否为关联方等;(2)期末未终止确认的银行承兑汇票 571 万元对应的具体交易、交易对方、未终止确认涉及具体原因;(3)截止 2017 年 12 月 31 日账面应收票据的风险转移及期后

  兑付情况;(4)结合公司销售政策及结算方式,分析公司报告期内应收票据、应收账款增加的原因。请会计师对上述各项进行核查并发表意见。

  四、其他

  9.非流动资产处置。年报显示,报告期内你公司非流动资产处

  置损益 592 万元,其他营业外收入和支出-711 万元。请补充披露:

  (1)非流动资产处置损益的具体明细,相关事项是否达到临时公告披露标准,及其决策和披露情况;(2)其他营业外收入和支出的具体明细,相关事项是否达到临时公告披露标准,及其决策和披露情况。

  10.日常关联交易有限公司发生日常关联交易联交易是否需要履行信息披露和决策程序

  针对前述问题,依据行业信息披露指引等规定

  确实不便说明披露的,请你公司于 2018

  27 日之前,就上述事项予以披露

  。公司 2018 年初至今与关联方潍坊亚星集团

  699 万元,请公司补充披露上述日常关,及其执行情况

  《格式准则第 2号》、上海证券交易所要求,对于公司认为不适用或因应当详细披露无法披露的原因。

  年 4月 20 日披露本问询函,并于,同时对定期报告作相应修订上海证券交易所上市公司监管一部

  二〇一八年四月十九日。

  化工特殊原因

  2018 年 4 月。
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